1 GENNAIO 2020 APPLICAZIONE DELLE REGOLE TECNICHE Con un comunicato stampa del 23 gennaio 2019, il Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili (CNDCEC) ha annunciato l'approvazione del documento “Obblighi di valutazione del rischio, adeguata verifica della clientela, conservazione dei documenti, dei dati e delle informazioni: regole tecniche ai sensi dell’art. 11, co. 2, del d.lgs. 231/2007 come modificato dal d.lgs. 25 maggio 2017, n. 90”.
Si ricorda che in generale, le regole tecniche, emanate dal Consiglio nazionale in qualità di organismo di autoregolamentazione, sono rivolte agli iscritti all’Albo dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili e hanno ad oggetto i seguenti obblighi antiriciclaggio - valutazione del rischio (artt. 15-16 d.lgs. 231/2007) - adeguata verifica della clientela (artt. 17-30 d.lgs. 231/2007) suddivisa in:
- valutazione del rischio (valutazione del rischio inerente, valutazione del rischio specifico, determinazione del rischio effettivo)
- prestazioni professionali,
- adeguata verifica ordinaria
- adeguata verifica semplificata
- adeguata verifica rafforzata
- persone politicamente esposte
- titolare effettivo
- esecuzione dell'obbligo di adeguata verifica mediante ricorso a terzi
- conservazione cartacea
- conservazione informatica
- conservazione negli studi associati e nelle società tra professionisti.
- Redazione del manuale delle procedure antiriciclaggio, contenente (a titolo esemplificativo e non esaustivo):
- Procedura di autovalutazione del rischio;
- Procedura per la gestione dell’incarico professionale;
- Individuazione dei compiti e responsabilità;
- Procedura per la formazione;
- Procedura per la valutazione del rischio del cliente e della prestazione richiesta;
- Procedura per la conservazione e la registrazione dei dati;
- Procedura per la segnalazione di operazioni sospette (SOS);
- Procedura per il monitoraggio e la comunicazione al MEF delle infrazioni all’utilizzo del denaro contante;
- Procedura per il controllo costante.
- In allegato al manuale ci saranno i seguenti moduli/documenti
- Autovalutazione del rischio
- Organigramma
- Lettere di nomina interne
- Materiale integrativo al manuale
- Elenco prestazioni più ricorrenti e relativo rischio inerente
- Indicatori di anomalia (UIF)
- Modalità individuazione titolare effettivo (esempi)
- Casistica PEP
- Casistiche di riciclaggio e finanziamento del terrorismo (UIF)
- Modulistica uso interno
- Registrazione formazione interna
- Comunicazione interna delle evidenze/rilievi in materia di violazione alle limitazioni all’utilizzo del contante
- Modello di comunicazione al MEF
- Procedura di controllo costante
- Procedura per il controllo interno – cronoprogramma
- Modello Fascicolo clientela
- L'autovalutazione del rischio
- La redazione delle nomine e organigramma
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